随着时间的推移，许多客户发现他们的财务目标和保险需求会发生变化。面对市场上越来越多的创新人寿保险产品，客户往往会考虑如何在不引发巨额税务成本的情况下，将现有保单升级到新的、更具优势的产品。

 

这时，美国国税局（IRS）第1035条款所提供的“1035 Exchange”便成为了极具吸引力的工具。

 

🔔🔔 什么是1035 Exchange？

1035 Exchange是基于美国国税局的1035条款，允许客户将旧的保险产品（如人寿保险或年金）无税务负担地换成新的保险或年金。通过这一交换机制，客户可以避免因为保单增值而触发资本增值税，使得他们能够灵活调整保险产品，适应他们当前的财务需求和目标。

 

根据保险研究协会（LIMRA）的数据，在过去十年间，美国寿险市场的年均增长率约为3%。与此同时，客户对新型产品的需求正在急剧上升，特别是更具灵活性的万能寿险（UL）产品和指数型万能寿险（IUL）产品。1035 Exchange为那些希望将现有的具备现金价值的保险产品（如Whole Life、IUL等）转移到新的保单的客户提供了无税换保的机会。

 

🔔🔔 旧产品换新产品：何时考虑1035 Exchange？

 

通过1035 Exchange，客户可以选择在同一保险公司内或跨公司换保。常见的做1035 Exchange的原因有：

 

1) 优化收益和保障：随着市场的变化，一些客户发现通过1035 Exchange，他们可以在保持税务递延的情况下，换到收益率更高或保障范围更广的保单，提升整体的财务健康。

 

2) 降低费用和优化保费结构：通过1035 Exchange，客人可以将旧保单转换为费用更低或保费更具弹性的产品，减少长期成本支出。

 

3) 调整保单与财务目标的匹配度：财务规划往往随着客户的生活阶段发生变化。随着退休、子女教育资金需求等变化，客户可能需要调整保单的类型或保障额度。

 

4) 跨公司换保的灵活性：通过1035 Exchange，客户可以选择在不同的保险公司之间转换保单，例如将寿险产品转换为另一家公司的寿险或年金产品。不过，值得注意的是，1035 Exchange允许寿险转为寿险或年金，但年金产品不能转换为寿险。这种规则确保了不同类型的保险产品在转换时符合美国税法的规定，避免了不必要的税务负担。

 

数据表明，美国人寿保险持有者中有超过30%的人会在寿险期满前重新考虑他们的保险产品，而通过1035 Exchange，他们可以在维持现有保险金额的基础上选择更新更符合需求的保单产品，甚至可以从旧保险公司转移到新的保险公司。（美国保险研究所（III）2022年调查）

 

🔔🔔 如何通过 1035 Exchange省税？

 

许多客户在换保时最担心的一个问题是税务成本。如果现有保单有增值，特别是在长期持有寿险后，现金价值的增长可能带来相当大的增值收益。然而，1035 Exchange提供了一个将这些增值收益递延至未来的机会。客户无需在换保时为增值部分缴税，直到最终从新保单提取现金时才会触发税务事件。

 

举例来说，假设客户的旧保单现金价值为100,000美元，其中50,000美元为增值部分。如果客户直接取消旧保单并取出现金，可能需要为这50,000美元的增值缴税。但通过1035 Exchange，客户可以将这100,000美元无税地转入新保单，且任何增值部分将继续累积，直到客户取出现金或结束保单。

 

🔔🔔 有贷款（Policy Loan）的保单如何处理？

 

如果客户的旧保单上有贷款，1035 Exchange的操作会变得更加复杂。贷款通常会减少保单的现金价值，而在某些情况下，未偿还的贷款还可能在换保过程中触发税务问题。

一般来说，持有保单贷款的客户有几种选择：

 

🔷 还清贷款：客户可以在进行1035 Exchange之前还清保单贷款，以避免税务问题。这种方法适用于现金流充足的客户。

 

🔷 转移贷款：在某些情况下，客户可以将贷款转移到新保单，但需要仔细评估新保单是否允许此类操作，以及新保单的贷款利率和条款。

 

根据LIMRA的统计，约有12%的人寿保险持有者在保单内持有贷款【来源：LIMRA, 2022年报告】。因此，在进行1035 Exchange时，处理好保单贷款的问题至关重要。这需要在财务顾问和税务顾问的指导下进行，以确保不会引发意外的税务负担。

 

1035 Exchange 提供了优化人寿保险和年金产品的强大工具，让客户能够在不引发税务负担的情况下，调整他们的财务策略。然而，鉴于其涉及的法律和税务复杂性，找到一个专业的团队至关重要。通过1035 Exchange，客户不仅可以在新的产品中获得更高的现金价值，还可以实现长期的财富增长与保障。因此，合理利用1035 Exchange，可能成为客户规划财务未来的关键一步。

 

尽管1035 Exchange在表面上看起来只是一次保单转换，但其背后的税务法规和操作细节却相当复杂。换保时涉及的税务递延、贷款处理、保单条款变更等问题，都需要专业的保险、财务和税务团队协作，才能确保客户不会在过程中陷入潜在的税务陷阱或条款限制。

 

根据保险研究协会（LIMRA）数据显示，美国每年通过1035 Exchange进行保单转换的金额接近数十亿美元，而其中因操作不当而导致的税务罚款和损失则不在少数。因此，建议客户在进行此类复杂操作时，不仅要有清晰的财务目标，还需要依赖经验丰富的专业团队，确保整个流程顺利、安全。

 

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