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美國是一個“萬萬稅”的國家，特別是對財產轉讓的徵稅是非常嚴苛的。有的人在中國打拼十幾年，辛辛苦苦積累下不菲的家產，獲得了美國綠卡更是一件喜事，但如果過世，積累的財富就面臨被徵收高額遺產稅的風險，即使這些財產是在中國，而不是在美國，美國也是一視同仁，該徵稅就徵稅。如何合理地將財產傳承給下一代，便成了大多數高淨資產人士最關心的話題之一。

【贈予稅以及贈予免稅額】

什麼是贈予稅：

根據贈與稅法規，當個人在贈送財產時，贈與人需要繳納贈與稅，而受贈人無需納稅。贈與稅有一定的免稅額度，美國只對贈與財產超出免稅額部分徵稅。

贈予免稅額：
贈予是否課稅取決於四個因素：
- 贈予人的身份
- 受贈人的身份
- 財產的種類
- 財產所在地

贈予稅的免稅額可以分為年度免稅額和終生免稅額。如果贈與人贈送了超出年度免稅額的財產但又想避免繳納贈與稅，這時就需要使用終身免稅額。終身免稅額為贈遺統一免稅額，指的是贈與與遺產共用同一額度，贈與人生前使用了的終身免稅額度減免贈與稅，則遺產稅可使用的統一終身免稅額度會相應減少。年度免稅額是以受贈人計算的，分為一般和夫妻免稅額；終生免稅額是以每個贈予人計算的，美國人和非美國人的終生免稅額不同。

贈予人是美國人，贈予發生在美國，那麼將採取全球財產徵稅的原則：

- 受贈人是公民配偶，年度和終身都免稅, 即無限婚姻扣減的優惠；

- 受贈人是非公民配偶，那麼2019年年度免稅額是$155,000, 2019年終身免稅額是$1,140萬；
- 受贈人是非配偶其他人，不論是美國人或者非美國人，那麼2019年年度免稅額是$15,000，2019年終身免稅額是$1,140萬。

贈予人是非美國人（非居民外國人），贈予發生在美國，那麼將採取美國的有形財產徵稅原則：
- 受贈人是公民配偶，年度和終身都免稅；
- 受贈人是非公民配偶，那麼2019年年度免稅額是$155,000, 免稅額必須以年度計算，因此無終身免稅額；
- 受贈人是非配偶其他人，不論是美國人或者非美國人，那麼2019年年度免稅額是$15,000，無終身免稅額。

而對非美國財產和無形財產都是不論年度還是終身都免稅。

另外，對於非美國人（非居民外國人 – Non- Resident Aliens）不同的財產類型的徵稅，我們幫大家總結了一個表格，具體如下：

【遺產稅以及遺產免稅額】

什麼是遺產稅？

遺產稅是在人過世時轉移財產給繼承人時需要繳納的稅務。

這些財產經過法庭認證程序（Probate）精算財產總值，若超過遺產稅減免額度, 則須繳交遺產稅．另外要特別注意某些州還有繼承稅, 「繼承稅」是州稅，只有六個州徵收，包括愛荷華、肯塔基、馬裡蘭、內布拉斯加、新澤西和賓夕法尼亞州。而且是繼承人的責任，只要死亡者住在這六州中的任一州，繼承人另住他州也要納稅。

而「遺產稅」是聯邦和州稅。無論身在哪個州，都要繳納聯邦遺產稅。繼承稅由繼承人支付，而遺產稅由遺產本身支付。有一些州除了聯邦遺產稅外還會另外徵收【遺產稅】，比如華盛頓州，威斯康辛州，夏威夷州，伊利諾伊州，馬薩儲塞州，紐約州，新澤西州等州。

遺產免稅額：
遺產稅是否課稅以及免稅額的多少也是取決於四種因素：
- 財產持有人身份
- 繼承人身份
- 財產的種類
- 財產所在地

關於徵收遺產稅，美國公民和永久居民的全球資產都被計算在內，不管住在哪裡，只要身份被定義為公民或永久居民，全球所有財產如果要轉移給他人，都要課遺產稅。 2019年對於美國公民和永久居民的遺產免稅額是$1,140萬，夫妻遺產免稅額是$2,280萬。

如果是非美國人（Non-Resident Aliens），只有在美國的財產才要課稅，但是遺產免稅額遠遠低於美國公民和永久居民，只有$60,000。而超過的部分，需要繳納40%的遺產稅。

這裡要注意，永久居民即綠卡持有人士需在報稅年度逗留美國超過31天，並與過去兩年在美逗留183天才符合豁免資格。

那麼對於非美國人 – Non Resident Aliens，有哪些財產會被計算在遺產中，哪些不會呢？如下：

【如何有效做好遺產規劃？】

遺產稅和贈予聰明利用每年贈予免稅額稅在美國已經有上百年的歷史，聰明的美國人都會採取合法的方式將財產轉讓給子女，不需要被IRS徵收大額的遺產稅或贈予稅。

聰明利用每年贈予免稅額：

對於美國公民或者永久居民，比如一個有3個小孩的家庭，父母每一個人可以給每個小孩$15,000, 那麼父母兩個人可以給每個小孩$30,000 , 3個小孩就可以贈予$90,000 , 10年下來父母就可以轉讓給孩子$900,000。孩子可以靈活應用這筆錢，比如投資，而投資所得和本金都屬於孩子，且無需 繳納遺產稅。

對於非美國人在生前可免稅轉移無形資產，但對於在美國的有形資產，只能使用$15,000的贈予免稅額度。特別注意的是，在去世後只能有$60,000的減免額度。

購買人壽保險的方式：

購買人壽保險是最簡單和最有效向子女轉讓財產的方式，將子女設定為受益人。那麼未來人壽保險的理賠金，子女不需要繳納所得稅，假設保單持有人為美國人, 賠付沒有超過遺產稅減免額, 則也沒有遺產稅問題. 假設保單持有人為非美國人, 死亡賠付則不會計入遺產之中, 就是算一個億美金的保額也不會有遺產稅問題！因此外國人應該多利用贈與及免遺產稅的優勢提早來做財務規劃！

美國的稅法十分複雜，對於想要移民或者已經移民美國的朋友們來說，了解如何進行稅務規劃，尤其是贈予稅和遺產稅的規劃，是非常重要的。美國奧淇國際金融/美國宏盛保險與理財公司擁有4000多名熟悉財務管理及保險與理財的高端專業人士，在全美20個分公司為您提供最完善的專業服務，歡迎隨時聯繫我們。

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