2016年12月7日 星期一
奥淇宏盛云星汇 2021年税务规划须知
發佈時間：2021年01月14日 18:28 來源：美新社 评论：0條 點擊：5114次
2021年崭新的一年到来，虽然新冠疫情仍然在考验我们，1月20日，美国也将迎来新的总统，开启美国新的篇章；我们每个人都保持着积极的心态，来面对各种挑战。
经济刺激纾困计划更新
【第二轮经济刺激计划】
最新通过的9000亿美元的经济刺激法案，给予一下符合条件的纳税人$600支票：
- 个人AGI $75,000 - $87,000
- 户主（Head of Household）AGI $112,500 - $124,500
- 已婚共同收入AGI $150,000 - $174,000
如还未收到纾困支票，
【PPP – Paycheck Protection Plan】
$900 Billion 经济纾困计划中还包括了PPP，
- 少于300个员工
- 季度收入至少少于2019年度同期的25%(新增)
- 最高贷款额度$200万美金
- 申请日期：1/11 & 1/13 （即使第一轮申请，第二轮还是可以申请）
- 额外的豁免项目：运营，供应商，员工保护
- 可以选择8周 – 24周赦免期
- PPP贷款不被算入需要纳税的收入
- 通过PPP贷款缴付的费用可以抵税
- EIDL不会影响PPP贷款的豁免
- 简化在$150,000 或以下的PPP贷款豁免申请流程
- 至少保持雇佣记录4年，其他记录3年
【EIDL】:
- 最多贷款$10,000
- 3.75%/2.75% up to 30年
- 1/17/2021 – 12/31/2021 为申请期
【每周$300的联邦事业金补助】
- 12/27/2020 – 03/13/2021
- 申请方式： PEUC, PUA, UI
2021 如何做好税务规划？
【大选前后税收对比】
【工资税率 – Income Tax Rates】
• 川普目前的政策：收入超过single $518,400/MFJ $622,050 - 37%
• 拜登政策：收入超过$400,000 (single or MFJ or both) – 39.6%
【分项扣减额 – Itemized Deduction】
• 川普目前的政策：Standard Deduction VS Itemized Deduction （哪个高选哪个）- $12,550 (Single) & $25,100 (MFJ)；消除了Pease Limitation 的规定。
• 拜登政策：收入超过$400,000 – 对于Itemized Deduction有28%的最高税率限制；
【长期资产利得 & 合格股息】
• 川普目前的政策：对于超过60天的资产，根据不同的收入档次，
• 拜登政策：对于$1M 以上的收入征收普通的税率， 43.4%（39.6%+3.8%） - 仅仅适用于超过$1M以上的收入。
【OASDI社保税- Social Security Tax】
• 川普目前的政策：2021年$142,800 收入或以下缴纳6.2%， 不超过$8,853.6(2021); 员工和雇主都需缴纳且税率一样。
• 拜登政策：对于年收入在$400,000 以上的纳税人征收12.4%社保税; 创造年收入在$142,800- $400,000 之间的纳税人会社保税GAP。
【1031 Exchange】
• 川普目前的政策：只适用于房地产；收入（GAIN）延期纳税; 延期必须符合45天/180天的相关规定；可能无限延期。
• 拜登政策：对于年收入在$400,
【儿童税收抵免】
• 川普目前的政策：17岁以下 - $2000。
• 拜登政策：6岁以下 - $3,600 & 17岁以下 - $3000。
【儿童及被扶养人CARE税收抵免】
• 川普目前的政策：每一个被扶养人有$3000减免，
• 拜登政策：每一个被抚养人有$8000减免，两个或以上有$
【公司税】
• 川普目前的政策：21%的统一税率。
• 拜登政策：28%的税率；最低15%的Book（账面）税收 (收入在$100m或以上收入的公司几乎不需要付联邦收入税)；
【合格业务收入扣除 – Qualified Business Income Deduction】
• 川普目前的政策：199条款 – 平衡C-Crop 和 合伙企业的税减（C-Corp 从48% - 36.8%；合伙从37% - 29.6%）; 最高税收：20%QBI +20%REIT 分红+20%PTP 收入；限制于20%X(个人应纳税收入-资本利得)。
• 拜登政策： 超过$400,000的应税收入被phase out ;10%的增长（29.6% -- 39.6%）。
【遗产和赠予税减免】
• 川普目前的政策：40%税率；赦免额度Single - $1170万 & Married - $2340万（Sunset 12/31/2015）; Reg. §20.2010-1(c)提供了Anti-
• 拜登政策：45%税率；可能会减到$5.79M 或者$3.5M 每人（追溯到2020年1月1日）, 如果变更的话，
【Stepped- Up Basis】
• 川普目前的政策：Stepped-Up Basis – 财产增值到市场价值（FMV）, 并且会被作为资产的最新价值；浮盈会被消除。
• 拜登政策：可能会在纳税人死亡时消除Step-Up Basis的规定：第一个选择，
▪ 小贴士：虽然Step-Up Basis可能会被消除，但是大家可以通过设立慈善信托，
综上所看，拜登当选后 $400,000 收入便成为一个分水岭，那么如何有效减少AGI 或者增加Expense，便是2021年高淨值人士需要关注的地方。
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