北美華人會計師協會開春首場財稅法律理財講座好評如潮-美新社

北美華人會計師協會開春首場財稅法律理財講座好評如潮

發佈時間：2019年01月26日 15:32 來源：美新社评论：0條點擊：3960次

【美新社訊】2019新稅料峭,北美華人會計師協會金豬頌春大放送於1月26日在洛杉磯華僑文教中心特別舉辦開春首場財稅法律暨理財講座。

講座邀請到當地知名專業會計師、律師、保險及貸款公司等專家，針對2019稅季臨近社會各界對稅法的川息普變為民眾進行解答和詳細說明。為大家解惑保守自身權益免於疏失漏損,並藉由此次各大會計法律理財專業講析解答全攻略, 以美國最新川普稅法為講座主題, 茅塞頓開瞬間秒懂內容豐富，民眾好評如潮。

當天演講內容涵蓋: 川普稅改是美國30年內最重大的稅制改變, 它的影響是全面性的.個人所得稅表格改為明信片大小，企業所得稅稅率降低，國外企業收入所得不得再遞延交納美國所得稅. 但如果美國製造產品與服務出口, 如果滿足某些條件，則可以達到減稅的效果. 肥爸,肥咖和CRS最新通報與因應,新稅法下國稅局的查帳,如何釘上你?川普稅改後房地產投資的稅務考量,2019年劳工法的改變和发展，2019奧巴馬健康保險員工和雇主雙贏互利的方案,房屋加建貸款和2019最新貸款方案。

亞太地區 CRS & FATCA 通報與因應主講人: 來自台灣的呂旭明會計師

呂旭明會計師表示，亞洲金融機構為遵循OECD CRS 及美國FATCA 相關法令，全面性的整頓個人及離岸公司帳戶，預計2019 已經在香港及新加坡當地的銀行開立的數萬個人及離岸公司銀行帳戶，只要帳戶資金進出異常、不能交代資金的來源與去路、或是有避稅嫌疑資金，這些銀行帳戶可能將遭關戶；尤其是以免稅天堂（BVI,SAMOA...)的這些離岸公司，若不能提出實體營運的事實，這些公司不僅不能繼續存在，已經開立的銀行帳戶也將遭關閉，真的是有錢的也痛苦、沒錢也痛苦！

預計未來亞洲各地的銀行帳戶，最大的困難就是開立不容易維持更困難，有錢沒有地方存，緊接著帳戶關閉後的資金流向要流向何方，最後可能變成國際資金的流浪兒，沒有金融機構願意收容！所以未來跨境財富的傳承，美國信托的成立可能是一個最佳的解決方案，穩定的國度、良好的金融體系與服務，又有相當不錯的金融理財產品或是投資標的可供選擇，美國將有可能成為這一次亞洲金融帳戶重整的最大贏家！

新稅法國稅局查帳方法的發展和改變 主講人: 林清吉會計師

北美華人會計師協會創會會長林清吉會計師説，美國川普政府的稅改雖然大幅度降低聯邦企業稅，但是其實政府的開銷並沒有減少，因此如何減少政府減稅帶來的赤字，已經成為國稅局非常關心的議題.要如何增加政府收入的來源呢？查稅便是一個很重要的方法了.

會計師林清吉說，來自海外的贈與通常都沒有贈與稅的問題，只要是收到的金額超過十萬元美金以上，記得要報税表3520即可，否則來日被查稅查到時，就會有25至35%的罰款.

由於近年來從中國滙款來美國越來越嚴，因此華人社區最常見的是透過非正式金融管道做法來調錢.亦即中國大陸的家人提供一筆錢給非正式金融管道的當地第三方，再由第三方接洽第三國的一個人將錢𣿬來給自己美國的家人.一旦被國稅局查稅時，往往會因為無法解釋資金的來源，而被國稅局定為海外的未報所得而課稅.甚至因為金額重大，動機不明，而被定為洗錢的罪名.

另外也有的情形是，不少人會想心思的拜託親戚朋友按照9999元的入關上限往美國「螞蟻搬家」，但最後也可能會因為涉嫌洗錢而惹出麻煩.

此外，由於美國對海外洗錢控制的更嚴，很多新移民遇到了因為不能説明資金來源，導致銀行的帳戶被關的狀況越來越多.同時另一方由於中國也嚴控外滙，因此很多中國人的錢無法進入美國，而進來的錢，如果金額較大，都會被銀行詢問資金來源.因為銀行現在也面臨政府反洗錢法的壓力很大，因此對錢的來源詢問的很細緻，導致一些人的帳戶被關，這將是川普稅改新時代的常態，民眾應該特別的小心注意.

川普稅改-公司所得稅 主講人: 張青會計師

北美華人會計師協會副會長張青會計師在講座中講述川普稅改後公司稅法的改變。這一部分的稅改相對於個人稅改只有8年的有效期（2018-2025），公司稅改是沒有期限的。稅改在C 類公司部分最大的改變是從平均35%的稅率統一降低為21%；同時PASS THROUGH類型公司如LLC和SCorp，如符合條件，個人可以享受最高20%應稅收入減免（199A）。注意涉及到個人稅改的199A抵扣是有8年期限的。上述新稅法的實施，對於已有C,S和LLC公司的納稅人，需要重新考慮是否要改變持有公司的類型。張青會計師會針對不同公司類型選擇做相應對比與講解，協助納稅人深入了解稅改對於各種公司類型的影響，並作出正確的選擇。張青會計師還會講解公司資產折舊的新稅規，如何合理的購買資產，然後通過折舊等方式為公司達到省稅節稅的效果。另外張青會計師也會對企業虧損（NOL)，公司利息支出抵扣等其它影響納稅人報稅的公司相關的稅改進行講解。

川普稅改-房地產稅法利息費用扣除 主講人: 施啟祥會計師

北美華人會計師協會前會長施啟祥會計師表示，在2017年，川普政府對於稅法做了重大改變，不僅在個人報稅方面改變很多，同時對於商業投資也做了很多修正，有些新稅法有效期只到2025年，但是也有很多稅法的修正是永久性地更改。華人社會一向喜歡投資在房地產方面作為主要生財的方法，不僅自己擁有自住屋，而且喜歡投資在其他不動產上。南加州洛杉磯縣和橙縣房屋擁有者其中平均16.4%的房屋貸款額超過75萬，9.4%的屋主的房地產稅超過1萬，新稅法對於這些自住者在報2018稅時或許不利，但是新稅法的限制並沒有對租賃物業有影嚮。一般而言，租賃業主將享有較低的普通所得稅率以及2018年至2025年的稅收優惠的其他有利變化. 有人己想到把有限扣稅的自住豪宅改為沒有被影響的出租屋以達省稅的目地.我們將就影響當前和未來房主的下列七項規定作全面深入地討論。

1. 稅率的修正（臨時）

2. 扣除抵押貸款利息和州和房地產稅的限制（臨時）

3. 如何享受合格營業收入QBI的199A的20%的稅務優惠（臨時）

4. 擴大紅利折舊新規定（臨時）

5. 179條扣除的變動

6. 房屋改建的定義

7. 1031交換

2019最新勞工法的發展 主講人: 許耕仁律師

許耕仁律師表示，每一年, 加州政府通過和制定各各種種新的法案和立法規則。加州於2019年1月1日生效的法案中, 擴大許多員工權利，包括性騷擾受害者、女高管等勞工都將有更好的工作環境。相比下，雇主將面臨一些新的法律上的變化和挑戰。有人預測，新法生效將產生更多訴訟。為了避免訴訟，雇主必須了解這些新的法律。

加州合法最低工資再度調漲。對於員工人數在26人或以上的公司，加州合法最低工資從1月1日起，每小時11元上漲至12元，規模較小的雇主，最低工資每小時從10.50元增加至11元。加州一些地區，最低工資將高於加州標準。

在過去的幾年裡，全國都在強烈抗議性騷擾，加州也不例外。加州過去的法律要求擁有50名或更多員工的雇主每兩年向所有主管員工 (supervisory employees) 提供至少兩小時的性騷擾培訓。根據2019年度 SB 1343新法案，所有擁有5名或更多員工的雇主現在必須在2020年1月1日之前向所有主管員工提供至少兩小時的性騷擾培訓，並向所有非主管員工(non-supervisory employees)提供至少一小時的性騷擾培訓。

今年加州議會訂立近千條新法規，於2019年1月1日生效。了解和執行新法規，對於工業生產、商界生意有重要作用。會談將介紹與企業勞工相關的法規，幫助雇主了解併且克服法律上新的挑戰。

保險2019雇主員工共贏方案 主講人: 斐映棋保險規劃師

2019奧巴馬健康保險員工和雇主雙贏互利的方案。

美國統計有三分之一的公司是100人以下的中小企業, 是屬於勞工裡最大之族群（SUSB）。雖然達到50員工以上才是政府硬性規定要提供健康保險人數範圍，但為什麼許多50員工以下的雇主還是提供健康保險給員工？為什麼有1人以上就應該買勞工保險？為什麼要提供退休計劃，幫助員工規劃未來，如何面面俱到時同時幫公司省稅？

在美國現有制度下，員工全家的保障大致上都與公司福利息息相關。當一個雇主的責任已經不是僅僅發薪水這麼簡單了。權威保險和雇主們探討如何利用不同種類的保險，不僅維持公司利益，還可以保障員工。如何從中獲利，取得共贏，以及解答大眾所有的迷思

2019最新貸款方案及房屋加建貸款 主講人: 劉艷秋總裁

房屋加建貸款和2019最新貸款方案。

佳信貸款綐裁劉艷秋在這次社區講座中，特別解説在2016、2017加州州長特別批准在住家加建後屋，政府也積極的推廣住屋融資加建計劃，包括 FHA203K, 或是房利美的Homestyle 方案！

在這次的講座中，佳信貸款劉艷秋同時也要特別告訴所有過去買屋無法獲得正常貸款的買主，你們不用煩惱貸款了，2019年就有個前所未有的一種購屋計劃，只要有10%的購房準備金，沒有工作或信用分數，也一樣的可以買到房，讓大家的購屋夢想成真!!!

川普稅改-個人所得稅 主講人: 陳英煌會計師

美國總統川普在2017年底時宣佈了Tax Cuts and Jobs Act (TCJA)的重大税務改革，除了在國際税法外，在個人税法上也做了重大的改變。

陳會計師指出，此税改除了把最高税率從39.6%降低到37%直接的減低纳税人税賦外，也從小型商業收入上及個人税務扣除上做了很大的改變。

首先，陳英煌會計解談到，在小型商業上，税務局設訂了199A法案，該法案允許了小型商業最高可以减扣百分之二十的商業收入，這對於一般小型生意的人不外乎是一項大福利，但該法對於小型商業做了些規範，也並不是每個人都符合該法案。納税人是否符合該項計算很複雜的稅務福利，我們會在演講會上深入簡出舉例說明。

另外，對纳税人可能比較不利的，在個人税務扣除上，川普首先取消了個人免除額，同時也在逐項扣除上做了非常大的限制，但又大幅增加標準扣除

川普稅改-國際所得稅 主講人: 梁俊鎧會計師/鑑價師

北美華人會計師協會現任會長梁俊鎧會計師/鑑價師表示，這次的國際稅務改革其中有一項是針對美國納稅人（公司或個人）海外投資收益所得課徵所得稅。海外投資所得累積盈餘遺返稅 (Repatriation Tax) 。相信有些讀者在申報2017所得稅表時也已經身受其痛,他們已經付出了第一筆的海外投資累積盈餘所得稅負。他們接下來的七年內，都會繼續支付此稅。而且國稅局已經在他們的2018年度查帳手冊，將這個項目列表為查帳重點。

低稅負無形資產所得稅，以下簡稱為GILTI稅，其實是遣返稅的一個延續。遣返稅是針對2017和以前年度的海外投資累積盈餘來做一個課徵的基礎，而GILTI則是針對2018及以後年度海外投資收益的課徴方式。類似遣返稅的概念，GILTI稅基本上也是沒有辦法讓海外投資公司的收益給予遞延，而在每年只要有海外投資收益就必須計算申報GILTI稅負，於予繳納，不得遞延，不管是不是真的有利潤分配回來美國納稅人股東。同樣的，只要美國納稅人擁有10%或以上的海外投資公司，此GILTI稅就有可能適用了。

因為累積盈餘遺返稅和GILTI稅，都有申報表格5471需要填寫，所以如果你有申報過5471的表格但沒有累積盈餘遺返稅和GILTI稅的計算和申報，國稅局查帳幾率將大大增加。

為了鼓勵美國公司製造出口和提供海外公司專業勞務服務，川普稅改新增了這個「海外衍生無形資產收益減免」法條。簡稱為FDII。不過不要被此法條的表面字眼所誤導，此FDII減免不只是針對無形資產如專業服務，品牌或專利；也適用於有形貨物的外銷。基本上，只要是美國的公司在美國境內製造外銷，或提供無形資產的服務於外國公司，則可以享受FDII稅的減免。而此FDII的減免，會把股份有限公司的稅率從21%降低至13.125%，達到減稅的效果。