【EZA財稅快遞-Meet CPAs】6月講座聚焦2022年稅季報稅注意事項及生前福利-美新社

【EZA財稅快遞-Meet CPAs】6月講座聚焦2022年稅季報稅注意事項及生前福利

發佈時間：2022年06月04日 16:50 來源：美新社评论：0條點擊：3014次

【EZA財稅快遞 - Meet CPAs】欄目自開辦以來，收到觀眾無數好評及喜愛。

發起人、北美華人會計師協會會長張青表示，2022年將繼續服務大眾，回饋社會，在每月第一個週四，美西時間12:30pm - 1:30pm，在線上與您相約，為您傳遞最新、最熱門的稅務資訊。

美國張青會計師聯合事務所負責人張青會計師

【EZA財稅快遞 - Meet CPAs】2022年第6場講座，於6月2號，美西時間12:30pm - 1:30pm舉辦，由美國張青會計師聯合事務所和信誠國際保險與理財聯合舉辦。

主講嘉賓：
Mark Zhong（鍾實）, CPA - 美國張青會計師聯合事務所高級經理

Lisa Liao，CPA - 信誠國際保險與理財副總裁

本期講座涵蓋的主題有：
2022年稅季報稅注意事項
生前福利

公司报税需要注意的事项。在所有需要注意的事项中，最为重要的一点就是2022年度的预缴税的缴纳问题。如果说您的公司是C-CORP并且在当年预估预缴税金额超过500美金的话，那么按照国税局规定需要定期缴纳预缴税，预缴税的截止日期是税务年度开始后的第四，六，九和十二个月的第十五天。我们以自然年的公司为例的话，因为财年截止是12/31，所以预缴税的截止日期就是当年的04/15,06/15， 09/15和12/15。大家不要错过这些预缴税的缴纳日期，如果错过或者缴纳的金额不足的话，可能会产生underpayment penalty。对于加州成立或者在加州做生意的C-Corp来说，除了联邦预缴税外，还需要缴纳加州预缴税，预缴税的截止日期和联邦一致。按照加州的规定，C-Corp需要在第一期缴纳至少30%的全部预缴税，第二期则是至少40%，第三期可以不需要缴纳，第四期需要再缴纳至少30%。

如果说LLC作为合伙人企业来进行申报，也就是我们常说的联邦1065表格，加州568表格进行申报的话，我们再来看一下需要注意的预缴税日期。首先由于合伙人企业在联邦层面没有所得税税负，因此也不存在任何预缴税问题。但是在加州层面情况就完全不一样了，加州的LLC作为合伙人申报时需要注意两个预缴税，第一个就是annual tax，也就是我们熟知的每年的800美金，这个需要在当年04/15之前进行缴纳。我们同样还是以一个自然年的LLC来做例子，2022年的800加州税金，需要在0415/2022之前缴纳，如果说您还没有缴纳的话，那么记得尽快补交。除此之外，针对LLC，加州还有一个LLC FEE需要每年缴纳，这个LLC FEE的金额是按照当年的加州收入，注意这里我们说的是收入，而不是净利润，来进行判定的。LLC需要在当年的06/15之前完成预交LLC FEE的动作。

S-CORP的预缴税信息，如果说您的公司是S-CORP并且在当年预估预缴税金额超过500美金的话，那么按照国税局规定需要定期缴纳预缴税，预缴税的截止日期是税务年度开始后的第四，六，九和十二个月的第十五天。我们以自然年的公司为例的话，因为财年截止是12/31，所以预缴税的截止日期就是当年的04/15,06/15， 09/15和12/15。大家不要错过这些预缴税的缴纳日期，如果错过或者缴纳的金额不足的话，可能会产生underpayment penalty。需要注意的是，因为S-CORP在联邦层面不需要缴纳任何所得税，因此一般情况下是不需要联邦缴纳预缴税的。对于加州成立或者在加州做生意的S-Corp来说，虽然联邦可能不需要缴纳预缴税，加州预缴税还是需要的，因为加州会按照将利润的1.5%来收取所得税，预缴税的截止日期和联邦一致。和C-ROP一样，s-Corp需要在第一期缴纳至少30%的全部预缴税，第二期则是至少40%，第三期可以不需要缴纳，第四期需要再缴纳至少30%。

California PTE，如果您是S-CORP的股东或者LLC的member而且您的公司有比较高的利润的话，那么您一定要和您的会计师沟通一下有关PTE的部分，看看对您的2022年税负是否会有帮助。加州PTE的从2021年开始生效，到2025年截止。符合规定的公司可以通过每年的election来选择在公司层面缴纳净利润9.3%的PASSTHROUGH ENTITY ELECTIVE TAX，按照IRS现有规定，在当年缴纳的PASSTHROUGH ENTITY ELECTIVE TAX可以作为州层面的税金支出在联邦层面进行抵扣。公司缴纳的所有税金会按照股东的公司占比分配到股东的个人税表作为加州层面的tax credit来抵税。只能合伙人企业或者S CORP可以选择做PTE ELECTION，同时按照FTB现有规定，这个公司不可是publicly traded的公司，也不可以是combined申报的公司。公司的股东必须是自然人，信托或者遗产。

针对2022年的PTE ELECTION，公司需要完成两个动作避免可以完成整个election，第一个动作就是在2022年06/15之前缴纳第一次的elective tax，金额是1000美金或者2021年缴纳的elective tax的一半，哪个大取哪个。如果说您的公司21年的时候并没有做PTE ELECTION的话，那么您只需要在2022 06/15之前缴纳1000美金就可以完成第一步。这个缴税可以通过FTB网站或者表格3893来进行支票邮寄支付。这里我们强烈建议大家选择网电商支付，因为支付完成之后会有一个payment confirmation。

CalSavers 是加州一项新退休储蓄计划，专为当前无法在工作中进行储蓄的私营部门雇员推出。于雇员而言，参与这项计划步骤简便，且全凭自愿。 • 由雇员提供储蓄资金（无需雇主缴纳费用或捐款） • 雇员参与全凭自愿，且可以随时选择加入或退出 • 由私营部门金融服务机构管理，并受州司库任命的公共董事会监督需要雇主做的事情相当有限 • 将员工信息上传到CalSavers • 仅通过工资扣款，就可向Calsavers存入参与雇员的资金 • 雇主无需付费，便可推进此计划，且雇主无需担任

S CORP的选择和取消。如果说您有打算把自己的公司从C-CORP或者LLC转成S-CORP的话，那么您一定要注意，S-CORP的election是有时间要求的，并不是说您随时做都能选择任意时间作为您S-CORP的开始的时间。按照国税局规定，。。。也就是说，如果说您要选择2023年1/1作为您公司S-CORP开始的时间，那么您必须要在2023 03/15之前完成。如果election。如果您因为某些原因错过了这个日期的话，您也可以和您的会计师沟通看看Relief for Late Election是否适用，如果适用的话，那么及时过了截止日期依旧可以做选择。如果您现在是一家S-CORP的股东，在考虑转会C-CORP的话，那么您需要提供给IRS一个statement来进行申请。这个申请也是有时间要求的，举例来说:

个人报税有哪些需要注意的事项，尤其是您的2021年税表申请了延期，还没有完成的情况下，有些问题是您一定不能忽略的。第一个就是EIP，也就是纾困金。如果说您没有收到第三次的联邦纾困金的话，那么2021年报税将会是您最后的机会来进行申请，在这种情况下，即使您没有收入或者收入低于申报限制，您也需要申报以便领取纾困金。如果说您不清楚自己是否已经收到或者对于收到的金额不清楚的话，您有两种办法来进行查证。Part 2。如果说您已经收到了纾困金，请务必把6475信件或者您在网上查到的金额告知您的会计师以便他们可以准确地帮您计算是否还有额外的纾困金可以领取。这里有一个小问题需要大家注意，如果您是夫妻合报的话，那么您和配偶会各自收到一封IRS 6475信件，两封信上面的金额加在一起才是正确的金额。请务必提供准确地信息给您的会计师，因为如果这部分信息不对的话，会大幅度delay您的税表的处理时间。这个我会在后面来详细说明。

child tax credit。针对2021年度的child tax credit，IRS有提前发放一部分到纳税人银行账户，如果说您有收到这个advance payment of the child tax credit的话，您一定要注意，在您报税的时候必须要提供正确的金额给您的会计师。这个金额您可以在IRS online account或者IRS发送的6419信里找到。和EIP一样，如果您是夫妻合报的话，那么也必须要把两封信的数字加在一起。